關於作者

Lewis Taub 是 Berkowitz Pollack Brant Advisors and CPAs 的註冊會計師和稅務服務總監。他致力於為企業和個人處理稅務問題,並特別關注將加密貨幣交易的稅務影響降至最低。可以通過 ltaub@bpbcpa.com 與他聯繫。

這是稅收季節,美國財政部比以往任何時候都更希望從加密貨幣中增加收入。這意味著加密貨幣所有者需要確保在 4 月 18 日的申請截止日期之前向美國國稅局報告他們的加密貨幣利潤。

沒有人喜歡納稅,但好消息是加密投資者可以採用一些策略來減少他們的欠款。作為一名專注於加密貨幣的註冊會計師,我已經確定了五種關鍵方法來最大程度地減少對加密貨幣的稅收影響。

注意確定您購買任何加密貨幣的日期

這種策略對於減少您向 IRS 報告的利潤以及您必須為這些利潤支付的稅率都非常有效。

需要注意的是,美國國稅局對加密貨幣應用了與股票和其他資產相同的“長期”和“短期”資本收益規則。這些規則意味著您持有超過一年(長期)的任何資產的稅率不會高於 23.8%,但您持有的資產的稅率低於 37%。

然後是“特定識別”技術。當您隨著時間的推移獲得硬幣但只出售其中一些時,這一點很重要。

例如,假設你在 2021 年 12 月 1 日賣出了部分比特幣,當時每個比特幣的價值為 58,600 美元。如果你隨著時間的推移獲得了全部比特幣——比如在五年內每年購買一次——你可以將這些購買中的一個或多個確定為相關價格來計算你的收益。顯然,最好選擇購買價格較高的日期,因為這會減少您必須納稅的整體利潤(但同時也要記住長期收益的一年規則!)。

加密損失的巨大稅收漏洞

根據所謂的“洗售”規則,您不能虧本出售股票或債券並在 30 天內重新購買相同的股票——這是因為 IRS 不希望人們出售股票只是為了獲得稅收減免。

然而,這些規則僅適用於“證券”,而不適用於財產——這是 IRS 對加密進行分類的方式。這意味著,以比特幣的當前市場為例,您可以虧本出售並立即回購比特幣。如果你在 2022 年這樣做,損失將可用來抵消你在今年晚些時候積累的加密貨幣收益。

請注意,此漏洞可能不會長時間保持開放。國會在去年提出了幾項關閉它的法案,其中包括一項將其追溯至今年 1 月 1 日的法案。華盛頓特區的僵局意味著這些法案沒有獲得投票——但國會將加密貨幣納入“洗售”規則只是時間問題。

避免或最小化空投稅    

空投是一種加密貨幣營銷形式,開發人員通常免費向潛在用戶和投資者分發新代幣,以引起關注並建立忠實的追隨者基礎。最近,美國國稅局裁定,如果接收者對空投中收到的加密貨幣具有“支配和控制權”,則空投是應稅收入。在實踐中,這意味著你對錢包中的任何空投都欠稅——即使你沒有要求接收它。

接收空投可能要繳納高達 37% 的所得稅率的想法可能會讓人感到意外,尤其是如果接收者一開始沒有為加密項目做出貢獻。

雖然某些空投直接放入投資者的錢包中,但其他空投通常需要在特定日期之前領取。後一種情況創造了稅收籌劃機會,因為在空投被認領之前,投資者對財產沒有“支配和控制權”——也沒有應稅收入需要申報。這意味著,如果投資者本可以在 2021 年申請空投但沒有這樣做,他們就沒有什麼可報告的了。

如果您確實打算申請空投,那麼一旦有問題的代幣發行,這可能是一個很好的策略。這是因為,在發行時,加密貨幣通常沒有價值或幾乎沒有價值,因為交易量很少。了解空投的條款和由此產生的稅收影響可能有些棘手,可能需要諮詢熟悉此事的專家。

最大限度地從採礦中扣除

加密礦工在收到硬幣時必須按公平市場價值納稅。開采的加密貨幣作為收入徵稅,稅率在 10% – 37% 之間。此外,美國國稅局將採礦收入歸類為“自僱收入”,礦工可能需要對開採收入徵收自僱稅。自僱稅的稅率可高達15.3%,儘管一部分稅款本身就是稅收減免。

盡量減少對採礦收入徵稅的關鍵是確保您針對該收入申請所有稅收減免。這些扣除可能非常重要。通常,其中最大的成本是僅為採礦目的而購買的計算機設備的成本。其他扣除可能包括用於採礦的電力,以及維修費、用品和租金。如果您在家中採礦,也可以享受“家庭辦公室”扣除。

需要注意的是,美國國稅局可能會說採礦活動不是一項業務,而是一種愛好。如果費用連續幾年超過收入,就會發生這種情況,因此,所謂的“愛好損失”可能會取消扣除資格。簡而言之,要進行上述扣除,必須將採礦活動視為一項業務。

保持準確的記錄

就股票而言,投資者會從經紀人那裡收到一份 1099 表格,其中列出了損益。但是,直到 2023 年,加密貨幣交易所都不需要發送 1099 表格。

這意味著希望盡量減少稅收負擔的加密貨幣所有者必須注意保存自己的記錄。這些記錄應包括購買和銷售的確切日期、購買和銷售的金額以及所售特定加密貨幣的持有時間。有些人可能會發現使用越來越多的軟件公司之一來擦洗區塊鏈來檢測錢包之間的轉移並創建與這些錢包相關的所有交易的報告是有幫助的。

在當前環境下,準確的記錄尤為重要,因為美國國稅局在過去幾年中變得非常警惕,以確保所有加密貨幣交易在納稅申報表上得到正確和完整的報告。